El Subsidio para el Empleo se introdujo inicialmente en 2013 con el propósito de apoyar a los trabajadores remunerados con bajos ingresos, facilitando así el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y mejorando su ingreso disponible.
Actualmente, la aplicación del Subsidio para el Empleo (SPE) es un beneficio fiscal crucial para los trabajadores con ingresos bajos en México. Sin embargo, derivado del incremento gradual del salario mínimo en México, el subsidio al empleo perdió efectividad como mecanismo de apoyo fiscal al ingreso de los trabajadores.
El aumento del salario mínimo general a $7,468.00 MXN en el ejercicio 2024 superó el límite establecido para ser elegible para el subsidio al empleo. Como resultado, aquellos que antes se beneficiaban con el subsidio para el empleo enfrentaron una mayor carga tributaria durante el primer cuatrimestre del año. De hecho, el incremento del salario mínimo llevó a que ningún trabajador pudiera ser beneficiario del subsidio para el empleo, convirtiéndolo en letra muerta.
En respuesta a esta situación, el 1 de mayo de 2024, se emitió un nuevo decreto, con aplicación a partir del mismo día y sin retroactividad, que modifica el procedimiento de cálculo del subsidio para el empleo, sustituyendo la tabla de montos variables por una cuota mensual fija equivalente al 11.82% del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), aplicable a trabajadores cuyo ingreso gravado mensual no exceda los $9,081.00 MXN.
Recordemos que la UMA es la unidad de referencia económica, en pesos mexicanos, para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de todas las anteriores.
Este nuevo porcentaje fijo de 11.82% del valor de la UMA se estableció por varios motivos:
- Simplificación del cálculo: Este cambio simplifica el cálculo del subsidio, lo que facilita su aplicación tanto para los empleadores como para los trabajadores.
- Ajuste automático: Al vincular el subsidio al valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), este se ajustará automáticamente cada año en función de las variaciones en el costo de vida, manteniendo así su valor real.
- Actualización con la inflación: El decreto de este 1 de mayo de 2024 elimina la tabla del décimo transitorio y establece un porcentaje del 11.82% sobre la UMA para poder actualizarlo con la inflación cada año.
- Proporcionalidad con el salario mínimo: Para el ejercicio fiscal de 2024, el 11.82% representa un monto fijo mensual de $390.12 MXN, cuya aplicación permite que el aumento en el ingreso disponible de los trabajadores después del ISR respectivo, sea proporcional al aumento del 20% del salario mínimo general de 2024.
El monto del subsidio, $390.12 MXN, estará vigente del 1 de mayo de 2024 al 31 de enero de 2025, ya que el valor de la UMA se actualiza cada año el 1 de febrero.
Preguntas frecuentes:
1. ¿En qué consiste el subsidio para el empleo?
El subsidio para el empleo es un beneficio fiscal diseñado para apoyar a los trabajadores remunerados con bajos ingresos, reduciendo el impacto del impuesto sobre la renta (ISR) en su economía. Anteriormente, se basaba en una tabla de montos variables, pero ahora se ha actualizado a una cuota mensual fija.
2. ¿Cómo se aplica el nuevo subsidio para el empleo en 2024?
El nuevo subsidio al empleo se aplica de manera uniforme a todos los trabajadores cuyo ingreso mensual gravado no exceda los $9,081.00 MXN. Se calcula como el 11.82% del valor mensual de la UMA. Para el ejercicio fiscal de 2024, este porcentaje representa un monto mensual de $390.12 pesos y debe restarse del ISR a retener.
3. ¿Cuál es el nuevo monto del subsidio al empleo 2024?
Para el ejercicio fiscal de 2024, el monto mensual del subsidio al empleo es de $390.12, equivalente al 11.82% del valor mensual de la UMA.
4. ¿Cuándo se aplica el subsidio para el empleo?
Para que un trabajador sea elegible para el subsidio al empleo, es importante tener en cuenta que la suma total de sus ingresos durante el mes no debe superar los $9,081.00. Cuando hablamos de la ‘suma total de ingresos’, nos referimos no solo al salario del trabajador, sino también a otras prestaciones y conceptos gravados. Esto puede incluir la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), aguinaldo, bonos, premios, entre otros.
El subsidio al empleo se aplica mensualmente a todos los trabajadores cuyo salario mensual no exceda los $9,081.00 MXN. Este subsidio se aplica contra el impuesto sobre la renta correspondiente al mes de calendario en cuestión.
5. ¿Cuánto se paga de ISR con el salario mínimo 2024?
Con el salario mínimo general para todo el país (excepto la región fronteriza) de 2024, que es de $7,468.00, el ISR a pagar se calcula aplicando la tarifa correspondiente de la Ley del ISR, menos el subsidio para el empleo.
Recomendaciones para empleadores:
- Precisión en los cálculos: Es fundamental verificar que los cálculos del subsidio al empleo sean precisos. Esto asegurará que los empleados reciban los beneficios correspondientes y evitará diferencias en el ajuste anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Actualización del sistema de nómina: A partir de este mes de mayo, es crucial asegurarse de que el sistema de nómina que se utiliza esté actualizado para reflejar los cambios en el subsidio al empleo. Esto garantizará que los cálculos de nómina reflejen correctamente el nuevo subsidio.
- Información a los trabajadores: Es fundamental informar a los trabajadores que el subsidio para el empleo no es universal ni aplicable en todos los casos ni todos los meses. Su disponibilidad depende totalmente de que durante el mes en cuestión, sus ingresos totales por el servicio personal subordinado no superen los $9,081.00. Esta información les permitirá comprender cómo se calcula su subsidio y planificar de manera más efectiva sus finanzas personales.
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