Te gusta emprender pero, claro, no sabes elegir el giro de tu empresa ni tampoco sabes darte de alta en el SAT de acuerdo al régimen fiscal al cual corresponde tu negocio. Hoy en nuestro blog te contamos todo lo que debes saber sobre el régimen fiscal para cumplir con las obligaciones que marca el fisco y evitarte enemistades innecesarias con Raquel Buenrostro y compañía.

¿Qué es un régimen fiscal?

Se trata de un conjunto de leyes y normas que rigen la situación tributaria de personas físicas y morales una vez que han sido registradas en el SAT. Siendo la autoridad fiscal quien establece los derechos y obligaciones a seguir de acuerdo al giro económico de tu empresa. Sin embargo, existen diversas opciones de regímenes fiscales sobre los cuales te contamos a continuación.

De acuerdo al Código Fiscal de la Federación, en México existen dos tipos de personas fiscales: las físicas y las morales; por lo que deberás saber elegir una de las dos según tu actividad económica y el tamaño de tu negocio.

Tipos de régimen fiscal para personas físicas

Antes de pasar a la lista debes saber que una persona física es todo ser humano común y corriente con posibilidades de adquirir derechos y obligaciones. O lo que es igual; cualquiera de nosotros con las siguientes características:

• Puede registrarse ante la institución pertinente con su nombre
• Posee cuerpo material que puede ser percibido y tocado
• Puede ser solterx o casadx
• Contrae obligaciones tras alcanzar la mayoría de edad
• Puede tener más de una nacionalidad

Los regímenes fiscales para este tipo de personas son:

Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)

Aquí se encuentran los contribuyentes que realicen actividades empresariales, vendan bienes o presten servicios sin necesidad de contar con un título profesional. Además el total de sus ingresos no debe exceder los dos millones de pesos ($2,000,000 MXN).

Algunas de las actividades empresariales en donde laboran estas personas físicas pueden ser: salones de belleza, talleres mecánicos, tintorerías, fruterías, papelerías, carnicerías, etc.

Actividades empresariales

Agrupa personas que realizan actividades comerciales educativas, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca, silvícolas y de autotransporte.

Una de las principales diferencias con el RIF es que este régimen no establece un límite de ingresos.

Arrendamientos de inmuebles

Si obtienes ingresos por rentar o subarrendar bienes inmuebles; sin importar que sea con departamentos, casas habitacionales, terrenos, locales comerciales, bodegas o edificios, este es tu régimen.

Servicios profesionales

Engloba a personas físicas que tienen ingresos como freelancers o por honorarios. En otras palabras: profesionales que prestan servicios de manera independiente a dependencias de gobierno, empresas o a personas físicas en general.
Así que si eres ingeniero o arquitecto por obras, contador, médico o profesor, etc; deberás cotizar bajo este régimen fiscal.

Asalariados

Aquí se ubican las personas que reciben salarios y prestaciones de un patrón. No obstante debe aclararse que solo deberán presentar declaración anual si acumulan ingresos superiores a $400,000 MXN en el ejercicio fiscal, si han contado con más de un empleador en el año o cuando el salario proviene del extranjero. Y sí, sabemos que lo estás pensando; la gran mayoría de la población en nuestro país somos parte de este régimen.

Tipos de régimen fiscal para personas morales

Las personas morales se definen como toda unión de varias personas físicas con un fin específico o una razón social, que puede formarse a través de una sociedad o empresa. Sus características son:

• Su razón social hace referencia a las actividades que desarrolla o a un nombre elegido por sus creadores
• No posee un cuerpo material, no se puede tocar
• Su capacidad de ejercer derechos y contraer obligaciones comienza desde su creación
• No tiene estado civil
• Se considera mexicana toda persona moral desde el momento en el que se fundó conforme a la ley del país y tiene su domicilio en territorio nacional
• Está obligada a presentar su contabilidad electrónica ante el SAT

Estos son los regímenes fiscales para este tipo de personas:

Régimen fiscal general

El mismo incluye empresas de asociaciones civiles, sociedades mercantiles, arrendadoras financieras, sociedades cooperativas de producción, instituciones de crédito, instituciones de seguros y fianzas, almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras, organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios,etc.

Sin fines de lucro

Representa a todas aquellas personas morales que inviertan en México y cuya razón social no está en la búsqueda de ganancias económicas con las actividades que realizan.
Incluye a las instituciones de asistencia o de beneficencia, asociaciones religiosas, centros de donación autorizados, asociaciones o sociedades civiles de enseñanza, sindicatos obreros, asociaciones de padres de familia, sociedades y asociaciones civiles dedicadas a la investigación o preservación de la flora o fauna silvestre, colegios profesionales y cámaras de comercio e industria.

Acumulación de ingresos

Este régimen agrupa a personas morales, ya sean micro, pequeñas o medianas empresas, que tengan ingresos máximos de 5 millones de pesos($5,000,000 MXN) anuales.

Las personas morales pueden optar por pagar el ISR mediante flujo de efectivo solo cuando están constituidas exclusivamente por personas físicas.

Ya lo sabes, transformarte en un emprendedor de éxito no implica únicamente ser un buen líder, sino también ser una persona responsable y capaz de ubicarte correctamente en el régimen fiscal que mejor te corresponda para evitar que tu sueño empresarial sea truncado por el SAT; quien no tendrá piedad para destruirte si evades tus obligaciones fiscales, persiguiéndote incluso hasta el fin del mundo para hacerte pagar por tus intentos de verle la cara a nuestros amigos de Hacienda

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